В последние годы концепция устойчивого развития и интеграция экологических, социальных и управленческих (ESG) факторов становятся все более актуальными для бизнеса. Компании, которые стремятся к долгосрочному успеху, начинают осознавать, что традиционное финансовое планирование не может игнорировать влияние ESG-факторов. Интеграция ESG в процесс бюджетирования может изменить подход к финансовому планированию и принести преимущества компаниям.
Для начала разберемся, что же такое ESG-факторы. ESG-факторы — это набор критериев, который помогает оценить устойчивость и социальную ответственность компании; к ним относятся:
Формирование бюджета компании, отвечающего ESG-критериям включает в себя:
1. Определение приоритетов
Первым шагом к интеграции ESG-факторов в бюджетирование является определение приоритетов. Компании должны оценить, какие ESG-инициативы наиболее важны для их бизнеса и как они могут быть связаны с финансовыми целями. Например, инвестиции в устойчивые технологии могут привести увеличению инвестиционного бюджета в краткосрочной перспективе, и к снижению затрат на энергоресурсы в долгосрочной перспективе.
2. Установление KPI
Для успешной интеграции ESG в бюджетирование необходимо установить ключевые показатели эффективности (KPI), которые оцифровывают в формате финансовых показателей установленные на первом этапе приоритеты в области ESG, и будут отслеживать прогресс в реализации ESG-инициатив. Эти KPI могут включать расходы, направленные на сокращение углеродного следа, улучшение условий труда или повышение уровня прозрачности управления. Установление четких KPI позволяет компаниям не только отслеживать результаты, но и корректировать свои стратегии в зависимости от достигнутых результатов.
3. Оценка рисков и возможностей
ESG-факторы могут существенно влиять на риски и возможности бизнеса. Например, компании, которые игнорируют экологические аспекты, могут столкнуться с репутационными рисками и штрафами за нарушение экологических норм. В то же время, компании, активно внедряющие устойчивые практики, могут получить конкурентные преимущества и доступ к новым рынкам. Включение оценки ESG-рисков в процесс бюджетирования позволяет компаниям лучше подготовиться к потенциальным вызовам.
4. Привлечение инвестиций
Инвесторы все чаще обращают внимание на ESG-факторы при принятии решений о вложении средств. Компании, которые интегрируют устойчивые практики в свои финансовые планы, могут привлечь больше инвестиций и улучшить свою репутацию на рынке. Это может привести к снижению стоимости капитала и повышению рыночной стоимости компании.
5. Мониторинг и исполнение бюджета
Необходимо определить методы, в соответствии с которыми компания будет осуществлять мониторинг исполнения бюджета, сформированного с учетом ESG-факторов, в том числе, какие как регулярные отчеты будут использоваться. По результатам выполнения бюджета необходимо проводить оценку исполнения финансовых показателей и выявлять причины отклонений указанных показателей.
- Укажите на важность прозрачности и отчетности в процессе мониторинга.
Интеграция ESG-факторов в процесс бюджетирования — это не просто тренд, а необходимость для компаний, стремящихся к устойчивому развитию. Учет экологических, социальных и управленческих факторов в финансовом планировании позволяет не только улучшить финансовые показатели, но и повысить конкурентоспособность, привлечь инвестиции и укрепить репутацию. В условиях быстро меняющегося мира компании, которые активно внедряют устойчивые практики, будут иметь значительные преимущества перед теми, кто продолжает игнорировать важность ESG.
Для начала разберемся, что же такое ESG-факторы. ESG-факторы — это набор критериев, который помогает оценить устойчивость и социальную ответственность компании; к ним относятся:
- Экологические факторы (E): оценивают влияние бизнеса на окружающую среду, управление ресурсами и изменение климата. Например, насколько компания загрязняет воздух и воду, как она использует ресурсы и какие меры принимает для борьбы с изменением климата;
- Социальные факторы (S): отслеживают взаимоотношения с сотрудниками, клиентами, поставщиками и обществом в целом. Это включает в себя условия труда, уважение прав человека, разнообразие и инклюзивность в коллективе, а также влияние на местные сообщества и прочее;
- Управленческие факторы (G): охватывают корпоративное управление, прозрачность, этику и соблюдение норм, в том числе, наличие независимых директоров, систему контроля и т.д.
Формирование бюджета компании, отвечающего ESG-критериям включает в себя:
1. Определение приоритетов
Первым шагом к интеграции ESG-факторов в бюджетирование является определение приоритетов. Компании должны оценить, какие ESG-инициативы наиболее важны для их бизнеса и как они могут быть связаны с финансовыми целями. Например, инвестиции в устойчивые технологии могут привести увеличению инвестиционного бюджета в краткосрочной перспективе, и к снижению затрат на энергоресурсы в долгосрочной перспективе.
2. Установление KPI
Для успешной интеграции ESG в бюджетирование необходимо установить ключевые показатели эффективности (KPI), которые оцифровывают в формате финансовых показателей установленные на первом этапе приоритеты в области ESG, и будут отслеживать прогресс в реализации ESG-инициатив. Эти KPI могут включать расходы, направленные на сокращение углеродного следа, улучшение условий труда или повышение уровня прозрачности управления. Установление четких KPI позволяет компаниям не только отслеживать результаты, но и корректировать свои стратегии в зависимости от достигнутых результатов.
3. Оценка рисков и возможностей
ESG-факторы могут существенно влиять на риски и возможности бизнеса. Например, компании, которые игнорируют экологические аспекты, могут столкнуться с репутационными рисками и штрафами за нарушение экологических норм. В то же время, компании, активно внедряющие устойчивые практики, могут получить конкурентные преимущества и доступ к новым рынкам. Включение оценки ESG-рисков в процесс бюджетирования позволяет компаниям лучше подготовиться к потенциальным вызовам.
4. Привлечение инвестиций
Инвесторы все чаще обращают внимание на ESG-факторы при принятии решений о вложении средств. Компании, которые интегрируют устойчивые практики в свои финансовые планы, могут привлечь больше инвестиций и улучшить свою репутацию на рынке. Это может привести к снижению стоимости капитала и повышению рыночной стоимости компании.
5. Мониторинг и исполнение бюджета
Необходимо определить методы, в соответствии с которыми компания будет осуществлять мониторинг исполнения бюджета, сформированного с учетом ESG-факторов, в том числе, какие как регулярные отчеты будут использоваться. По результатам выполнения бюджета необходимо проводить оценку исполнения финансовых показателей и выявлять причины отклонений указанных показателей.
- Укажите на важность прозрачности и отчетности в процессе мониторинга.
Интеграция ESG-факторов в процесс бюджетирования — это не просто тренд, а необходимость для компаний, стремящихся к устойчивому развитию. Учет экологических, социальных и управленческих факторов в финансовом планировании позволяет не только улучшить финансовые показатели, но и повысить конкурентоспособность, привлечь инвестиции и укрепить репутацию. В условиях быстро меняющегося мира компании, которые активно внедряют устойчивые практики, будут иметь значительные преимущества перед теми, кто продолжает игнорировать важность ESG.
